+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Налоговая оптимизация пример способа замещения

Налоговая оптимизация пример способа замещения

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Дмитрий Желнин. Владельцы бизнеса в России достаточно хорошо знакомы с налоговым законодательством и стараются выполнять его требования в полном объеме. Но кому же не хочется в сложное время всеобщего локдауна снизить налоги? Реально ли это сделать, не преступив закон?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Уклонение от уплаты налогов: как государство усиливает контроль за нарушениями Налогового кодекса

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС 2019. 5 советов по оптимизации налога на добавленную стоимость. Лайфхаки, схемы и методы

Не секрет, что в году ФНС взяла фокус на формальное дробление бизнеса. Одновременно встречаются примеры выигранных налогоплательщиками процессов с обоснованным разделением бизнеса.

Налоговый юрист с летним стажем. Советник налоговой службы РФ II ранга. Эксперт, автор статей и семинаров по налоговому контролю для собственников и руководителей компаний. Во многих странах мира разделение бизнеса на несколько структурных единиц ведение деятельности в группе взаимозависимых компаний остаются в рамках закона и не вызывают вопросов со стороны фискальных органов.

Россия идет иным путем. Часто в разделении бизнеса инспектор видит только формальное дробление с целью экономии на налогах и напрочь не хочет слышать о наличии здравой предпринимательской цели. Ровно в канун новогодних праздников появилось Письмо ФНС от Классикой жанра в дроблении бизнеса остается стремление группы компаний не применять общую систему налогообложения ОСНО , в частности, чтобы не платить налог на добавленную стоимость НДС и налог на прибыль, используя специальные режимы, например, упрощенную систему налогообложения УСН.

Солидная экономия радует собственников бизнеса, оно и понятно. Со средней выручкой млн. В общей сложности почти 75 млн. В то время как налог на упрощенке не превысит 25 млн. Разница трехкратная!!! Радость может длиться до визита налогового инспектора. Затем, как показывает практика, начинаются попытки доказать отсутствие получения необоснованной налоговой выгоды.

И при отсутствии деловой цели в разделении бизнеса на разные юридические лица, наличии негативных признаков формального дробления - итог весьма печален. Важно соблюдать требования статьи Собственникам и руководителям компании вполне может грозить как уголовная, так и субсидиарная ответственность. Уголовная ответственность. Так, ст. Фигурантом уголовного дела может стать руководитель, финансовый директор, бухгалтер компании.

Субсидиарная ответственность — персональная ответственность за компанию-должника в случае недостаточности её имущества для расчета со своими кредиторами. КДЛ - это физические или юридические лица, которые не более чем за 3 года до возникновения у компании признаков банкротства, а также после их возникновения до принятия судом заявления о банкротстве контролировали имели возможность и право принимаемые в компании решения, заключали сделки от ее имени, определяли их условия.

Одновременное замещение должности директора и участника компании почти в 2 раза увеличивает риски субсидиарной ответственности. Субсидиарная ответственность может быть и вне банкротства. Например, если дело о банкротстве прекращено в связи с отсутствием средств для финансирования процедуры, налоговый орган может подать иск в суд о субсидиарной ответственности к КДЛ.

Пункт 6 ст. Пора расстаться с иллюзией, что собственник общества несет риски только в пределах своего вклада в уставный капитал и учитывать это при принятии решения о формальном дроблении бизнеса. На практике территориальные инспекции при выявлении схем дробления бизнеса обращают внимание на следующие обстоятельства Письмо ФНС России от Дробление бизнеса как понятие на законодательном уровне не закреплено.

В первую очередь инспектору бросается в глаза взаимозависимость участников раздробленного бизнеса. Поскольку, по мнению фискального органа, взаимозависимость может свидетельствовать о подконтрольности участников фиктивного дробления какому-то единому центру управления бизнеса, возможности умышленного применения незаконных схем по уходу от уплаты налогов.

В этой истории несколько формально самостоятельных юридических лиц были подконтрольны одному физическому лицу один учредитель и руководитель , осуществляли один вид деятельности, имели один офис, общую кадровую службу и бухгалтерию, документы и печати хранились в одном месте.

Суд пришел к выводу, что в рассматриваемом случае имеет место осуществление финансово-хозяйственной деятельности одной организацией, формально раздробленной на несколько юридических лиц для применения специального режима. При этом хочется отметить, что в этом деле есть положительный момент - удалось существенно снизить сумму доначисленных налогов с 83 млн.

Поэтому не менее важно обращать внимание на верность расчетов налогового органа, чтобы не заплатить бюджету в несколько раз больше, чем положено! Хотя факт родственных отношений сам по себе не является приговором. В обоснование своих доводов инспекция указала на такие признаки формального дробления, как один IP-адрес, бухгалтер, контактный номер телефона; общие ресурсы; нет деловой цели сделок, только налоговая выгода. Однако суд поддержал налогоплательщика, указав, в частности, на разные виды деятельности ООО и ИП производство и розничная торговля , наличие у ИП необходимого персонала, имущества и расчетные банковские счета самостоятельность ИП.

Сам по себе один IP-адрес — не приговор, но лучше избегать этого признака дробления! Говоря о положительной судебной практике в спорах по дроблению, хочется привести еще один позитивный пример, когда компания отбилась от претензий инспекции. В этом деле налоговый орган в обоснование своих доводов о дроблении привели весьма типичные признаки — взаимозависимость компаний, аналогичный вид деятельности, один адрес местонахождения и пр.

Однако суд поддержал общество, указав, что сам по себе факт взаимозависимости налогоплательщика и его контрагентов не является основанием для консолидации их доходов и для вменения обязанности по уплате налогов обществу, если каждый из налогоплательщиков осуществляет самостоятельную хозяйственную деятельность.

Кстати, в этом же деле суд весьма справедливо указал, что налоговому органу следовало бы установить совокупность условий, свидетельствующих о согласованных действиях взаимозависимых лиц в целях получения необоснованной налоговой выгоды.

Если общество и контрагенты созданы в разные годы, ведут самостоятельно деятельность, имеют необходимые трудовые ресурсы, несут свойственные субъектам предпринимательской деятельности расходы налоговые, арендные платежи, расчеты с контрагентами собственными ресурсами , офисные и складские помещения взаимозависимых лиц обособлены друг от друга, есть не общие поставщики покупатели. Как видим, в судебных актах вполне подробно указываются, как отрицательные, так и положительные признаки разделения, которые необходимо учитывать бизнесу для исключения налогового риска.

Сегодня очень важно учитывать признаки, совокупность которых будет свидетельствовать о незаконном дроблении. Назовем основные:. Формальное дробление бизнеса. Будьте бдительны. Учитывайте при налоговом планировании в компании, группе компаний ГК возможные весьма серьезные финансово-налоговые риски. Если компании и ИП входят в группу взаимозависимых лиц, это не лишает их права пользоваться специальными режимами.

Но для обоснования этого права, надо быть готовым документально подтвердить экономическую целесообразность разделения бизнеса, привести доказательства получения от этого экономической выгоды в виде роста прибыли, снижения затрат, нивелирования рисков убытков. ФНС России стремится к прозрачности бизнеса и, как показывает практика, немало собственников уже пересмотрели свой подход к ведению дел, стали учитывать серьезность негативных последствий незаконных налоговых схем для своих компаний и себя лично.

Разные виды деятельности дают деловую цель для структурирования бизнеса по разным юридическим лицам, но не приводят автоматически к самостоятельности каждой компании. Если вы сомневаетесь, можно ли назвать компанию самостоятельной, то представьте вместо одной из своих компаний, пусть и дружественную, но чужую. Если взаимодействие компаний группы между собой ничем не отличается от сделок с внешними контрагентами, то очевидно, все в порядке.

Если же взаимоотношения юридических лиц больше похожи на взаимодействие отделов внутри одной организации общий руководитель контролирует счета и расходы , то дробление явно формальное, а, следовательно, при первой же налоговой проверке будут начислены недоимка и штрафы, единовременная уплата которых может оказаться для бизнеса не подъемной.

То есть, разделение должно быть продиктовано коммерческими выгодами видов деятельности, а не лимитом выручки для УСН млн. На втором этапе вам нужно организовать владение активами и управление деятельностью так, чтобы каждая компания стала самостоятельной.

То есть управление группой компаний должно быть формализовано. Реальные полномочия руководителей должны соответствовать их юридическим полномочиям. В каждой компании должны быть бухгалтерия, кадровая служба и т.

Бизнесу с одним бенефициаром и одним видом деятельности при выручке более млн. А вот если ваш бизнес более сложный и включает несколько видов деятельности, то право на УСН может оказаться вполне законным. Например, производство и услуги, или производство разных видов продукции мороженое и котлеты , или оказание разного вида услуг юридические и маркетинговые. Также упрощенка будет очень уместна, если вы собираетесь инвестировать в новый вид деятельности. Есть сомнения по вопросам незаконного дробления и вероятности предъявления к вам претензий?

Ware Wow. У каждого свое юр лицо. Кадры на отдельном юрлице, логистика на другом, закупка на третьем. Это необоснованное? Люди так делают не из-за налогов, а чтобы защититься в случае проблем не ставить под угрозу единую компанию. Alexey Rastaturin. Руслан Зиганшин. Если все 10 на общем — отлично. А если на упрощенке, то можно просто посчитать. Если бы юрлицо было 1, оборот бы позволял оставаться на упрощенке? А суммарная площадь позволяет использовать УСН?

Если хоть один ответ нет, то все очевидно, и нет нужды злиться на налоговиков. Alexey Ivanov. Сергей Лис. Которой раз доказывает истину - знание законов освобождает от ответственности. Они просто заносят куда надо и все.

Mikhail Potapov. Подозрительно все ИП из Саратова, меняются раз в 3 года, утверждение супервайзера и прочих должностей через Саратов, не слишком ли ограничения для франчайзинга? Evil Pechenka. Про грань в нечётких толкованиях законов лучше всего спрашивать у Ходорковского, он, определённо, эксперт. Один специалист проделал крутую работу по анализу правоприменительной практики на основе судебных решений по теме.

Сейчас начнется кудахтанье Ну так вы его и начали, сами того не заметив. Маргарита Дружинина. Если установлен факт налоговой выгоды и доказана формальность юр.

Скорее всего даже суд не поверит, что отдел кадров выделен в юр. Александр Привалов. Причем доказывать это надо будет только в суде, то есть вас хлопнут, выставят доначисление, возможно даже спишут, а вы там уже идите по судам, в ЕСПЧ, в газету Спортлото Налогоплательщик: но у нас есть предпринимательская цель!

Sergey Furtaev.

Активировать доступ. Только сегодня! Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Проблема уплаты налогов является одной из наиболее актуальных для современного российского государства. Власти стремятся всеми способами исключить попытки уклонения от уплаты налогов и максимально пополнить казну. При этом служебное рвение некоторых должностных лиц налоговых органов приводит к излишне обременительным мерам по защите налогоплательщиками своих нарушенных прав и интересов. Эффект от усиления налогового контроля очевиден и подтверждается сообщениями о значительном росте средств в бюджете за счет налогов. Так, за восемь месяцев г. За последние годы наряду с изменением механизма взимания некоторых видов налогов был принят целый ряд мер по усилению налогового контроля за их собираемостью.

Налог на имущество организаций: пять вариантов экономии

Приведу такой пример. Налог на имущество организаций: пять вариантов экономии. Компания Назад Компания О компании Команда История Клиенты и Партнеры Партнерская программа Отзывы Реквизиты Услуги Назад Услуги Для юридических лиц Назад Для юридических лиц Снижение кадастровой стоимости Снижение налога на имущество Снижение земельного налога Решение земельных вопросов Обеспечение градостроительной деятельности Для физических лиц Назад Для физических лиц Снижение кадастровой стоимости недвижимости Увеличение площади земельных участков Помощь при земельном надзоре и земельном контроле Консультации Назад Консультации Консультация о способах снижения имущественных налогов Консультация о налоге на имущество Консультация о земельном налоге Консультация об увеличение площади частных земельных участков Обучение Назад Обучение Курс: Имущественные налоги: налог на имущество и земельный налог. Курс: Государственная кадастровая оценка недвижимости: что, где, когда? Курс: Земельный участок предприятия. Новые процедуры в вопросах землепользования. Софийская, д.

Налоговая оптимизация пример способа замещения

Не секрет, что в году ФНС взяла фокус на формальное дробление бизнеса. Одновременно встречаются примеры выигранных налогоплательщиками процессов с обоснованным разделением бизнеса. Налоговый юрист с летним стажем. Советник налоговой службы РФ II ранга. Эксперт, автор статей и семинаров по налоговому контролю для собственников и руководителей компаний. Во многих странах мира разделение бизнеса на несколько структурных единиц ведение деятельности в группе взаимозависимых компаний остаются в рамках закона и не вызывают вопросов со стороны фискальных органов.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Безопасная налоговая оптимизация
Следует также понимать, что схема оптимизации налогообложения не может быть универсальной. Она всего лишь шаблон, идея.

.

22 способа оптимизации налогов организации

.

.

.

В работе на примере возможной офшорной налоговой схемы анализируются последствия налоговой оптимизации для налогоплательщиков и.

Где грань между незаконным дроблением бизнеса и законным разделением для оптимизации в 2019 году

.

5 лайфхаков по снижению налога на имущество организаций

.

Ваш IP-адрес заблокирован.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Нина

    В Європі,депутати працюють для народу,тобто слуги народу,а в нас,наоборот, ми слуги для них.

© 2018-2022 1-light.ru